2021年税务师考试《税法（II）》大纲（二）
发布时间：2021-05-18
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一、概述
(一)熟悉国际税收内容(二)熟悉国际税收原则(三)熟悉国际税法原则
二、税收管辖权
(一)掌握税收管辖权相关规定和分类方法(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例(三)掌握国际税收抵免制度
三、国际税收协定
(一)熟悉国际税收协定内容(二)掌握我国对外签署税收协定典型条款(三)熟悉国际税收协定管理
四、国际避税与反避税
(一)熟悉主要国际避税地(二)掌握国际避税基本方法(三)掌握国际反避税基本方法
五、国际税收合作
(一)熟悉我国税收情报交换(二)熟悉美国海外账户税收遵从法案(三)熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换标准(四)熟悉税收征管互助(五)熟悉国际税收合作新形式
第四章印花税
一、概述了解印花税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)掌握印花税的征税范围(二)掌握纳税人的具体规定(三)掌握税率种类
三、减免税优惠掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策
四、计税依据和应纳税额的计算
(一)掌握印花税的计税依据(二)掌握印花税应纳税额的计算方法
五、征收管理
(一)熟悉印花税的缴纳方法(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定(三)了解印花税的税票(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务(五)掌握印花税违章处理的规定(六)熟悉纳税环节和纳税地点(七)掌握印花税的管理
第五章房产税
一、概述了解房产税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)熟悉房产税的征税范围(二)熟悉房产税的纳税人(三)掌握房产税的税率
三、减免税优惠
(一)掌握减免税的基本规定(二)掌握减免税的特殊规定
四、计税依据和应纳税额的计算
(一)掌握房产税的计税依据(二)掌握房产税应纳税额的计算方法
五、征收管理
(一)掌握纳税义务发生的时间(二)了解纳税的期限(三)了解纳税的申报(四)熟悉纳税的地点
第六章车船税
一、概述了解车船税的立法原则
二、征税范围、纳税人和适用税额(一)熟悉车船税的征税范围(二)熟悉车船税的纳税人(三)了解车船税的税额
三、减免税优惠(一)熟悉法定减免税的规定(二)熟悉特定减免税的规定
四、应纳税额的计算与代收代缴
(一)掌握车船税应纳税额的计算方法(二)了解保险机构的代收代缴(三)了解交通运输部门、海事管理机构代为征收船舶车船税规定
五、征收管理
(一)熟悉车船税的纳税期限(二)熟悉车船税的纳税地点(三)熟悉车船税的申报缴纳(四)熟悉其他管理规定
第七章契税
一、概述了解契税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)掌握契税的征税范围(二)熟悉契税的纳税人(三)熟悉契税的税率
三、减免税优惠
(一)熟悉契税减免的基本规定(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目
四、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握契税的计税依据(二)掌握契税应纳税额的计算方法
五、征收管理
(一)熟悉契税纳税义务发生的时间(二)了解契税的纳税期限(三)熟悉契税的纳税地点(四)了解契税的征收管理
第八章城镇土地使用税
一、概述了解城镇土地使用税的立法原则
二、征税范围、纳税人和适用税额
(一)掌握城镇土地使用税的征税范围(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人(三)了解城镇土地使用税的适用税额
三、减免税优惠
(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定
四、计税依据和应纳税额的计算
(一)掌握城镇土地使用税的计税依据(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法
五、征收管理
(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间(二)了解城镇土地使用税的纳税期限(三)熟悉城镇土地使用税的纳税申报(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点
第九章耕地占用税
一、概述了解耕地占用税的特点
二、纳税义务人和征税范围
(一)熟悉耕地占用税的纳税义务人(二)熟悉耕地占用税的征税范围
三、税收优惠
(一)熟悉免征耕地占用税的规定(二)熟悉减征耕地占用税的规定
四、应纳税额的计算
(一)掌握耕地占用税的计税依据(二)熟悉耕地占用税的单位税额(三)掌握耕地占用税应纳税额的计算方法
五、征收管理
(一)掌握耕地占用税纳税义务发生的时间(二)掌握耕地占用税的纳税申报(三)熟悉耕地占用税的减免税管理(四)熟悉耕地占用税的退税管理
第十章船舶吨税
一、概述了解船舶吨税的特点
二、征税范围和税率
(一)熟悉船舶吨税的范围(二)熟悉船舶吨税的税率
三、税收优惠
(一)熟悉直接优惠的规定(二)熟悉延期优惠的规定
四、应纳税额的计算
(一)熟悉船舶吨税应纳税额的计税依据(二)掌握船舶吨税应纳税额的计算方法
五、征收管理
(一)熟悉船舶吨税纳税义务发生的时间(二)熟悉船舶吨税的纳税申报和担保
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